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Wenn Sie in Italien eine Immobilie besitzen, zahlen Sie jedes Jahr zwei lokale Steuern: IMU, die kommunale Grundsteuer, und TARI, die Müllabfuhrgebühr. In älteren Leitfäden sieht man noch eine dritte, TASI, die es nicht mehr gibt: TASI wurde ab dem 1. Januar 2020 in die IMU integriert. Dieser Leitfaden erklärt, wer was bezahlt, wie die IMU anhand eines realistischen Beispiels berechnet wird und wann die Zahlungen fällig sind.
IMU (Imposta Municipale Unica): die Grundsteuer
IMU wird vom Eigentümer einer Immobilie an die Gemeinde (Gemeinde) gezahlt, in der sich die Immobilie befindet. Jede Gemeinde legt ihre eigene Rate innerhalb der von nationalem Recht vorgegebenen Grenzen fest, sodass die gleiche Immobilie in der IMU je nach Ort etwas mehr oder weniger kosten kann.
Wer zahlt IMU?
- Ihre Hauptwohnung ist befreit: das Haus, in dem Sie wohnen und als Einwohner gemeldet sind. Ausgenommen sind Häuser in den Luxus-Katastral-Kategorien A/1, A/8 und A/9, die auch als Hauptwohnsitz zu einem reduzierten Satz IMU zahlen.
- Zweitwohnungen und Ferienhäuser zahlen IMU. Dies ist bei den meisten ausländischen Käufern der Fall, die nicht in Italien ansässig sind.
- Gewerbliche Gebäude und Bauland zahlen IMU. Ackerland hat eigene Regeln und ist in vielen Hügel- und Bergregionen befreit, fragen Sie also beim Comune oder einem Steuerberater, wenn Sie Land kaufen.
Wie die IMU berechnet wird
IMU basiert nicht auf dem, was Sie für das Haus bezahlt haben. Es beginnt bei dem Katasterrendite (Katastereinkommen), einer offiziellen Zahl, die für jede Immobilie im Grundbuch verzeichnet ist. Sie finden sie im Katastervisur und in Ihrer Kaufurkunde. Bei Häusern liegt sie in der Regel bei einigen hundert Euro und selten über etwa 1.500 €.
- Nehmen Sie die Katastereinkommen und addieren Sie 5 % (multiplizieren Sie mit 1,05).
- Multiplizieren Sie mit 160 für Häuser und deren Garagen, Keller und Lager. Dies ergibt den steuerpflichtigen Wert.
- Wenden Sie den IMU-Satz des Comune an. Der Standardsatz ist 0.86%; Gemeinden können ihn senken oder erhöhen, in der Regel bis zu 1,06 %.
Beispiel (nur zur Veranschaulichung): Ein Ferienhaus mit einem Katastereinkommen von 600 €.
- 600 € × 1,05 × 160 = 100.800 € steuerpflichtiger Wert
- Bei 0,86%: etwa 867 € pro Jahr. Bei 1,06 %: etwa 1.068 € im Jahr.
Bevor Sie kaufen, fragen Sie den Makler oder Notar nach der Rendita catastale der Immobilie und überprüfen Sie die aktuellen IMU-Sätze des Gemeindes auf deren Website. Das gibt Ihnen eine zuverlässige jährliche Zahl für Ihr Budget.
Wann und wie man die IMU bezahlt
- Erste Rate: bis zum 16. Juni
- Zweite Rate (Restbetrag): bis zum 16. Dezember
In Italien wird die IMU mit dem F24 Sie können die Zahlung per Formular, online über eine italienische Bank oder bei einer Postfiliale vornehmen. Wenn Sie im Ausland leben, erklärt die Website des Gemeindes, wie man von außerhalb Italiens bezahlt, meist per Banküberweisung. Viele Eigentümer fragen einfach einen lokalen Steuerberater (Steuerberater) oder einen Immobilienverwalter, der die Berechnung und Zahlung jährlich für sie übernimmt. Im Jahr des Kaufs wird die IMU anteilig nach den Monaten aufgeteilt, in denen der Eigentümer die Immobilie besessen hat.
TARI (Tassa sui Rifiuti): Die Abfallgebühr
TARI deckt die Kosten für Müllabfuhr, Recycling und Straßenreinigung. Sie wird vom Gemeindes an den Nutzer der Immobilie erhoben, also sowohl Hauptwohnsitze als auch Zweitwohnungen zahlen sie, einschließlich Ferienhäusern, die nur einen Teil des Jahres genutzt werden.
- Wie viel: Jede Gemeinde legt ihre eigene Gebühr fest, hauptsächlich basierend auf der Wohnfläche der Immobilie und der Anzahl der Bewohner (Gemeinden verwenden oft eine festgelegte Zahl für Nichtansässige Eigentümer). Es gibt einen festen und einen variablen Anteil.
- Registrieren Sie sich nach dem Kauf: Informieren Sie das TARI-Büro der Gemeinde, dass Sie der neue Bewohner sind, innerhalb der vom Gemeindes erlaubten Frist. Der vorherige Eigentümer schließt gleichzeitig sein Konto.
- Bezahlung: Die Gemeinde (oder ihre Abfallfirma) sendet eine Rechnung, die normalerweise in Raten während des Jahres aufgeteilt ist.
- Reduzierungen: Einige Gemeinden bieten niedrigere Raten für Häuser, die nur gelegentlich genutzt werden oder für Kompostierung zu Hause. Fragen Sie beim Registrieren danach.
Was ist mit TASI passiert?
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) war eine separate Steuer für Dienstleistungen wie Straßenbeleuchtung und Straßeninstandhaltung. Sie wurde Aufgehoben ab dem 1. Januar 2020, als sie in die IMU integriert wurde. Wenn ein Führer, ein Verkäufer oder eine alte Rechnung TASI erwähnt, ist diese veraltet: Heute zahlen Sie nur noch IMU (wenn das Haus nicht Ihre Hauptwohnung ist) und TARI.
Zusammenfassung: Wer zahlt welche Steuer?
| Steuer | Wer zahlt | Hauptwohnsitz | Zweit- / Ferienwohnung |
|---|---|---|---|
| IMU | Der Eigentümer | Befreit (außer A/1, A/8, A/9) | Ja |
| TARI | Der Bewohner (meist der Eigentümer) | Ja | Ja |
| TASI | Niemand: im Jahr 2020 abgeschafft | – | – |
Weitere Kosten, die Sie beachten sollten
- Steuern beim Kauf sind von diesen jährlichen Steuern getrennt: Sie werden einmalig durch den Notar bei Abschluss bezahlt. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zu Schritt für Schritt zum Kauf einer Immobilie in Italien.
- Mieteinnahmen ist separat besteuert, wenn Sie die Immobilie vermieten.
- Ihr Heimatland können auch ausländische Immobilien oder die daraus erzielten Einkünfte besteuern. Überprüfen Sie das dort mit einem Berater.
- Sie benötigen eine italienische Steuernummer, um Eigentum zu besitzen und diese Steuern zu zahlen: siehe wie man seine codice fiscale erhält.
Budgetierung vor dem Kauf
Für die meisten Zweitwohnungen belaufen sich IMU und TARI zusammen auf einige Hundert bis zu einigen Tausend Euro pro Jahr, abhängig von der Immobilie und dem Comune. Fragen Sie nach der Rendita Catastale, den letzten IMU- und TARI-Beträgen, die der Verkäufer gezahlt hat, und den aktuellen Raten des Comune, bevor Sie ein Angebot machen. Unser 7 Fehler, die ausländische Käufer machen deckt andere Kosten ab, die leicht übersehen werden.
Bereit zum Anschauen? Beschreiben Sie, was Sie in unserem AI Immobiliensucheoder stöbern Sie in unseren Kaufratgeber Toskana und Umbrien.
Dies sind allgemeine Informationen, keine rechtliche oder steuerliche Beratung. Steuerregeln und lokale Sätze ändern sich, daher sollten Sie die aktuellen Zahlen beim Comune, einem Notar oder einem Steuerberater überprüfen, bevor Sie kaufen.
