por 
Publicado · Updated · 5 min de lectura
Si posee una vivienda en Italia, pagará dos impuestos locales cada año: IMU, el impuesto municipal sobre bienes inmuebles, y TARI, el impuesto de recogida de residuos. Aún puede ver un tercero, TASI, en guías antiguas. Ya no existe: TASI se fusionó con IMU desde el 1 de enero de 2020. Esta guía explica quién paga qué, cómo se calcula el IMU con un ejemplo realista y cuándo deben realizarse los pagos.
IMU (Imposta Municipale Unica): el impuesto sobre la propiedad
IMU lo paga el propietario de una propiedad al comune (municipio) donde se encuentra. Cada comune establece su propia tasa dentro de los límites establecidos por la ley nacional, por lo que la misma casa puede costar un poco más o menos en IMU dependiendo del pueblo.
¿Quién paga el IMU?
- Su vivienda principal está exenta: la casa donde vive y está registrado como residente. La excepción son las viviendas en las categorías catastrales de lujo A/1, A/8 y A/9, que pagan IMU a una tasa reducida incluso como vivienda principal.
- Las segundas viviendas y casas de vacaciones pagan IMU. Este es el caso de la mayoría de los compradores extranjeros que no son residentes en Italia.
- Los edificios comerciales y los terrenos para construir pagan IMU. Los terrenos agrícolas tienen sus propias reglas y están exentos en muchas zonas de colinas y montañas, así que consulte con el municipio o un contador si va a comprar tierra.
Cómo se calcula el IMU
El IMU no se basa en lo que pagó por la casa. Comienza desde el rendita catastale (ingreso catastral), una cifra oficial registrada para cada propiedad en el catastro. La encontrará en el visura catastale y en su escritura de compra. Para viviendas, suele ser de unos pocos cientos de euros, y rara vez más de unos €1,500.
- Tome la rendita catastale y añada un 5% (multiplique por 1.05).
- Multiplique por 160 para viviendas y sus garajes, sótanos y almacenes. Esto da el valor imponible.
- Aplique la tasa de IMU del municipio. La tasa estándar es 0.86%; los municipios pueden establecerla más baja o más alta, generalmente hasta el 1.06%.
Ejemplo (solo ilustrativo): una casa de vacaciones con una rendita catastale de €600.
- €600 × 1.05 × 160 = valor imponible de €100,800
- Al 0,86%: aproximadamente €867 al añoA 1,06 %: aproximadamente 1.068 € al año.
Antes de comprar, pida al agente o notario la rendita catastral de la propiedad y consulte la tasa actual del IMU en el ayuntamiento en su sitio web. Eso le dará una cifra anual confiable para su presupuesto.
Cuándo y cómo pagar el IMU
- Primera cuota: antes del 16 de junio
- Segunda cuota (saldo): antes del 16 de diciembre
En Italia, el IMU se paga con el F24 Puede pagar en persona en el ayuntamiento, en línea a través de un banco italiano o en una oficina de correos. Si vive en el extranjero, el sitio web del ayuntamiento explica cómo pagar desde fuera de Italia, generalmente mediante transferencia bancaria. Muchos propietarios simplemente consultan a un contador local (asesor fiscal) o a un gestor inmobiliario para calcular y pagar el impuesto cada año. En el año en que compra, el IMU se comparte según los meses en que cada propietario tuvo la propiedad.
TARI (Tassa sui Rifiuti): el impuesto de recogida de basura.
TARI cubre la recogida de basura, el reciclaje y la limpieza de calles. Es cobrado por el ayuntamiento a quien ocupe la propiedad, por lo que tanto para viviendas principales como para segundas viviendas, incluyendo casas de vacaciones usadas solo parte del año.
- Cuánto: Cada ayuntamiento establece su propia tarifa, basada principalmente en la superficie de la propiedad y el número de ocupantes (los ayuntamientos a menudo usan un número fijo para propietarios no residentes). Hay una parte fija y una parte variable.
- Registrarse después de comprar: Informe a la oficina de TARI del ayuntamiento que usted es el nuevo ocupante, dentro del plazo que permita el ayuntamiento. El propietario anterior cierra su cuenta al mismo tiempo.
- Pago: El ayuntamiento (o su empresa de residuos) envía una factura, generalmente dividida en cuotas durante el año.
- Reducciones: Algunos municipios ofrecen tarifas más bajas para viviendas usadas solo ocasionalmente o para compostaje doméstico. Pregunte al registrarse.
¿Qué pasó con TASI?
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) era un impuesto separado por servicios como alumbrado público y mantenimiento de carreteras. Era derogado desde el 1 de enero de 2020cuando se fusionó en IMU. Si un guía, un vendedor o una factura antigua menciona TASI, está desactualizado: hoy solo paga IMU (si la vivienda no es su residencia principal) y TARI.
Resumen: ¿quién paga qué impuesto?
| Impuesto | Quién paga | Vivienda principal | Segunda / casa de vacaciones |
|---|---|---|---|
| IMU | El propietario | Exento (excepto A/1, A/8, A/9) | Sí |
| TARI | El ocupante (generalmente el propietario) | Sí | Sí |
| TASI | Nadie: abolido en 2020 | – | – |
Otros costos a tener en cuenta
- Impuestos al comprar son independientes de estos impuestos anuales: se pagan una sola vez, a través del notario, al finalizar la compra. Consulte nuestra guía sobre Comprar propiedad en Italia paso a paso.
- Ingresos por alquiler se grava por separado si alquila la propiedad.
- Tu país de origen también pueden gravar propiedades extranjeras o los ingresos provenientes de ellas. Consulte con un asesor allí.
- Necesita un código fiscal italiano para poseer propiedades y pagar estos impuestos: vea Cómo obtener tu codice fiscale.
Presupuestar antes de comprar
Para la mayoría de las segundas viviendas, IMU y TARI en conjunto ascienden a unos pocos cientos a un par de miles de euros al año, dependiendo de la propiedad y del municipio. Pregunte por la rendita catastale, los últimos importes de IMU y TARI que pagó el vendedor, y las tarifas actuales del municipio antes de hacer una oferta. Nuestro 7 errores que cometen los compradores extranjeros cubre otros costos que son fáciles de pasar por alto.
¿Listo para buscar? Describa lo que desea en nuestro Búsqueda de propiedades con IA, o consulta nuestras guías de compra Toscana y Umbría.
Esta es información general, no asesoramiento legal o fiscal. Las reglas fiscales y las tasas locales cambian, así que consulte las cifras actuales con el ayuntamiento, un notario o un contador antes de comprar.
