от 
Опубликовано · Updated · 1 мин чтения
Если вы владеете домом в Италии, вы будете платить два местных налога каждый год: IMU, муниципальный налог на недвижимость, и TARI, налог на вывоз мусора. В старых руководствах вы можете ещё встретить третий, TASI, но его больше нет: TASI был объединён с IMU с 1 января 2020 года. В этом руководстве объясняется, кто и что платит, как рассчитывается IMU на реальном примере и когда нужно вносить платежи.
IMU (Imposta Municipale Unica): налог на недвижимость
IMU платит владелец недвижимости муниципалитету коммуне (коммуне), в котором она находится. Каждое коммуне устанавливает свою ставку в пределах, установленных национальным законодательством, поэтому один и тот же дом может стоить немного дороже или дешевле по IMU в зависимости от города.
Кто платит IMU?
- Ваше основное жильё освобождено от налога: дом, в котором вы живёте и зарегистрированы как резидент. Исключение составляют дома в роскошных кадастровых категориях A/1, A/8 и A/9, которые платят IMU по сниженной ставке даже как основное жильё.
- Вторые дома и дома для отдыха платят IMU. Это касается большинства иностранных покупателей, которые не являются резидентами Италии.
- Коммерческие здания и земельные участки под застройку облагаются налогом IMU. Сельскохозяйственные земли имеют свои правила и во многих холмистых и горных районах освобождены от налога, поэтому уточните информацию в коммунальной администрации или у бухгалтера, если вы покупаете землю.
Как рассчитывается IMU
IMU не рассчитывается исходя из суммы, уплаченной за дом. Он основывается на rendita catastale (кадастровом доходе), официальной величине, зарегистрированной для каждой недвижимости в земельном реестре. Вы найдете её в visura catastale и в вашем договоре купли-продажи. Для жилых домов она обычно составляет несколько сотен евро и редко превышает около 1500 евро.
- Возьмите rendita catastale и прибавьте 5% (умножьте на 1,05).
- Умножьте на 160 для жилых домов и их гаражей, подвалов и кладовых. Это даст налогооблагаемую стоимость.
- Примените ставку IMU, установленную коммунальной администрацией. Стандартная ставка составляет 0.86%; коммуны могут установить её ниже или повысить, обычно до 1,06%.
Пример (только для иллюстрации): дом для отдыха с rendita catastale в размере 600 евро.
- 600 € × 1,05 × 160 = 100 800 € налогооблагаемая стоимость
- При ставке 0,86%: около 867 € в год. При ставке 1,06%: около 1068 евро в год.
Перед покупкой попросите агента или нотариуса предоставить rendita catastale недвижимости и проверьте текущую ставку IMU на сайте коммуны. Это даст вам надежную годовую цифру для вашего бюджета.
Когда и как платить IMU
- Первый взнос: до 16 июня
- Второй взнос (остаток): до 16 декабря
В Италии IMU оплачивается с помощью F24 форму, онлайн через итальянский банк или на почте. Если вы живёте за границей, на сайте коммуны объясняется, как оплатить из-за пределов Италии, обычно банковским переводом. Многие владельцы просто просят местного бухгалтера (коммерчалиста) или управляющего недвижимостью рассчитывать и оплачивать её за них каждый год. В год покупки IMU делится пропорционально месяцам владения недвижимостью каждым владельцем.
TARI (Tassa sui Rifiuti): налог на вывоз мусора
TARI оплачивает сбор мусора, переработку и уборку улиц. Его взимает коммуна с того, кто занимает недвижимость, поэтому его платят как основные, так и вторые домавключая дачи, используемые только часть года.
- Сколько: каждая коммуна устанавливает свой тариф, основанный в основном на площади недвижимости и количестве проживающих (коммуны часто используют фиксированное число для владельцев, не проживающих на месте). Есть фиксированная и переменная части.
- Регистрация после покупки: сообщите в офис TARI коммуны, что вы новый жилец, в течение установленного коммуной срока. Предыдущий владелец закрывает свой счёт одновременно.
- Оплата: коммуна (или её компания по вывозу мусора) высылает счёт, обычно разбитый на платежи в течение года.
- Скидки: Некоторые comuni предлагают сниженные ставки для домов, используемых только время от времени или для домашнего компостирования. Спросите при регистрации.
Что случилось с TASI?
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) был отдельным налогом за услуги, такие как уличное освещение и содержание дорог. Он был отменён с 1 января 2020 года, когда был объединён с IMU. Если в руководстве, у продавца или в старом счёте упоминается TASI, это устаревшая информация: сегодня вы платите только IMU (если дом не является вашим основным местом жительства) и TARI.
Итог: кто платит какой налог?
| Налог | Кто платит | Основное жильё | Второе / дачное жильё |
|---|---|---|---|
| IMU | Владелец | Освобожден (кроме A/1, A/8, A/9) | Да |
| TARI | Жилец (обычно владелец) | Да | Да |
| TASI | Никто: отменено в 2020 году | – | – |
Другие расходы, которые следует учитывать
- Налоги при покупке отдельны от этих ежегодных налогов: они оплачиваются один раз, через нотариуса, при завершении сделки. См. наше руководство по пошаговая покупка недвижимости в Италии.
- Доход от аренды облагается налогом отдельно, если вы сдаёте недвижимость в аренду.
- Ваша страна проживания также может облагать налогом иностранную недвижимость или доход от неё. Обратитесь к консультанту в вашей стране.
- Для владения недвижимостью и уплаты этих налогов вам нужен итальянский налоговый код: см. как получить ваш codice fiscale.
Планирование бюджета перед покупкой
Для большинства вторых домов IMU и TARI вместе составляют от нескольких сотен до пары тысяч евро в год, в зависимости от недвижимости и comune. Запросите rendita catastale, последние суммы IMU и TARI, уплаченные продавцом, а также текущие ставки comune перед тем, как сделать предложение. Наш 7 ошибок, которые совершают иностранные покупатели покрывает другие расходы, которые легко упустить из виду.
Готовы начать поиск? Опишите, что вы хотите, в нашем Поиск недвижимости с помощью ИИ, или просмотрите наши руководства по покупке для Тоскана и Умбрия.
Это общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Налоговые правила и местные ставки меняются, поэтому перед покупкой уточняйте актуальные данные в коммунальной администрации, у нотариуса или у коммерциалиста.
