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Si vous possédez une maison en Italie, vous paierez deux taxes locales chaque année : IMU, la taxe foncière municipale, et TARI, la taxe d’enlèvement des déchets. Vous pouvez encore voir une troisième, TASI, dans d’anciens guides. Elle n’existe plus : la TASI a été fusionnée avec l’IMU à partir du 1er janvier 2020. Ce guide explique qui paie quoi, comment l’IMU est calculée avec un exemple réaliste, et quand les paiements sont dus.
IMU (Imposta Municipale Unica) : la taxe foncière
L’IMU est payée par le propriétaire d’une propriété à la commune (municipalité) où elle est située. Chaque commune fixe son propre taux dans les limites fixées par la loi nationale, donc la même maison peut coûter un peu plus ou moins en IMU selon la ville.
Qui paie l’IMU ?
- Votre résidence principale est exonérée: la maison où vous vivez et êtes enregistré en tant que résident. L’exception concerne les maisons dans les catégories cadastrales de luxe A/1, A/8 et A/9, qui paient l’IMU à un taux réduit même en tant que résidence principale.
- Les deuxième résidences et résidences de vacances paient l’IMU. C’est le cas pour la plupart des acheteurs étrangers qui ne résident pas en Italie.
- Les bâtiments commerciaux et les terrains à bâtir paient l’IMU. Les terres agricoles ont leurs propres règles et sont exonérées dans de nombreuses zones de collines et de montagnes, alors demandez à la commune ou à un comptable si vous achetez un terrain.
Comment l’IMU est calculée
L’IMU ne se base pas sur le prix que vous avez payé pour la maison. Elle commence à partir du rendita catastale (revenu cadastral), une valeur officielle enregistrée pour chaque propriété au registre foncier. Vous la trouverez dans le visura catastale et dans votre acte d’achat. Pour les maisons, elle est généralement de quelques centaines d’euros, et rarement plus de 1 500 €.
- Prenez la rendita catastale et ajoutez 5 % (multipliez par 1,05).
- Multipliez par 160 pour les maisons et leurs garages, caves et magasins. Cela donne la valeur imposable.
- Appliquez le taux d’IMU de la commune. Le taux standard est 0.86%; les communes peuvent le réduire ou l’augmenter, généralement jusqu’à 1,06 %.
Exemple (à titre illustratif uniquement) : une maison de vacances avec une rendita catastale de 600 €.
- 600 € × 1,05 × 160 = valeur imposable de 100 800 €
- À 0,86 % : environ 867 € par an. À 1,06 % : environ 1 068 € par an.
Avant d’acheter, demandez à l’agent ou au notaire la rendita cadastrale du bien et vérifiez le taux actuel de l’IMU du comune sur son site internet. Cela vous donne une estimation fiable annuelle pour votre budget.
Quand et comment payer l’IMU
- Première échéance : avant le 16 juin
- Deuxième échéance (solde) : avant le 16 décembre
En Italie, l’IMU est payée avec le F24 Vous pouvez payer par formulaire, en ligne via une banque italienne ou dans un bureau de poste. Si vous vivez à l’étranger, le site internet du comune explique comment payer depuis l’extérieur de l’Italie, généralement par virement bancaire. Beaucoup de propriétaires demandent simplement à un comptable local (expert-comptable) ou à un gestionnaire immobilier de le calculer et de le payer pour eux chaque année. L’année de l’achat, l’IMU est répartie selon les mois pendant lesquels chaque propriétaire a détenu le bien.
TARI (Tassa sui Rifiuti) : la taxe d’enlèvement des ordures ménagères.
La TARI finance la collecte des déchets, le recyclage et le nettoyage des rues. Elle est facturée par le comune à toute personne occupant le bien, donc les résidences principales et secondaires la paienty compris les maisons de vacances utilisées seulement une partie de l’année.
- Montant : Chaque comune fixe son propre tarif, principalement en fonction de la superficie du bien et du nombre d’occupants (les comuni utilisent souvent un nombre fixe pour les propriétaires non résidents). Il y a une partie fixe et une partie variable.
- Inscrivez-vous après votre achat : Informez le bureau de la TARI du comune que vous êtes le nouvel occupant, dans le délai imparti par le comune. Le propriétaire précédent ferme son compte en même temps.
- Paiement : Le comune (ou sa société de gestion des déchets) envoie une facture, généralement divisée en versements tout au long de l’année.
- Réductions : Certain communes offrent des tarifs réduits pour les maisons utilisées uniquement occasionnellement ou pour le compostage domestique. Renseignez-vous lors de votre inscription.
Que s’est-il passé avec la TASI ?
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) était une taxe distincte pour des services tels que l’éclairage public et l’entretien des routes. Elle a été Aboli à partir du 1er janvier 2020fusionnée dans l’IMU. Si un guide, un vendeur ou une ancienne facture mentionne TASI, c’est dépassé : aujourd’hui, vous ne payez que l’IMU (si la maison n’est pas votre résidence principale) et la TARI.
Résumé : qui paie quelle taxe ?
| Taxe | Qui paie | Résidence principale | Seconde / résidence de vacances |
|---|---|---|---|
| IMU | Le propriétaire | Exonéré (sauf A/1, A/8, A/9) | Oui |
| TARI | L’occupant (généralement le propriétaire) | Oui | Oui |
| TASI | Aucun : aboli en 2020 | – | – |
Autres coûts à garder à l’esprit
- Impôts lors de l’achat sont distincts de ces taxes annuelles : elles sont payées une seule fois, par le notaire, lors de la signature. Consultez notre guide sur acheter une propriété en Italie étape par étape.
- Revenu locatif est imposée séparément si vous louez la propriété.
- Votre pays d’origine peut également taxer la propriété étrangère ou ses revenus. Vérifiez auprès d’un conseiller local.
- Vous avez besoin d’un code fiscal italien pour posséder une propriété et payer ces taxes : voir comment obtenir votre codice fiscale.
Planifier votre budget avant d’acheter
Pour la plupart des résidences secondaires, l’IMU et la TARI coûtent ensemble quelques centaines à quelques milliers d’euros par an, selon la propriété et le comune. Demandez la rendita catastale, les derniers montants payés pour l’IMU et la TARI, ainsi que les taux actuels du comune avant de faire une offre. Notre 7 erreurs que font les acheteurs étrangers couvre d’autres coûts faciles à oublier.
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Il s’agit d’informations générales, et non de conseils juridiques ou fiscaux. Les règles fiscales et les taux locaux changent, alors vérifiez les chiffres actuels auprès de la mairie, d’un notaire ou d’un commercialista avant d’acheter.
