par 
Publié · Updated · 3 min de lecture
La plupart des ventes immobilières en Italie sont exonérées d’impôt sur les plus-values, mais dans certains cas, une facture d’impôt s’applique. Voici une ventilation pour vous aider à comprendre quand et comment les taxes affectent les ventes immobilières.
Quand les taxes sont-elles dues ?
L’impôt sur les plus-values lors de la vente de biens immobiliers en Italie s’applique seulement si:
- La propriété est vendue dans les cinq ans de l’achat.
- Elle a pas été votre résidence principale (là où vous ou votre famille avez vécu) pendant la majeure partie du temps où vous en avez été propriétaire.
- Aucune autre exonération ne s’applique.
Si vous envisagez d’acheter, consultez notre guide étape par étape : Comment acheter un bien immobilier en Italie en tant qu’étranger. Vous pouvez également parcourir nos dernières biens immobiliers italiens à vendre.
Quel est le montant de l’impôt sur la plus-value ?
- Le gain (prix de vente moins prix d’achat et coûts d’amélioration documentés) est imposée comme un revenu au taux d’imposition sur le revenu italien normal.
- Au lieu de cela, vous pouvez choisir un TVA de 26 % sur le gain, payé par le notaire lors de la signature de l’acte. Beaucoup de vendeurs choisissent cela car c’est plus simple et souvent moins cher.
- Si vous avez possédé la propriété pendant plus de cinq ans, ou si cela a été votre résidence principale, vous êtes généralement exempt.
- Exception : Depuis 2024, les maisons ayant bénéficié de travaux de construction Superbonus peuvent être taxées lors d’une vente dans les dix ans suivant les travaux. Si votre propriété en a bénéficié, demandez au notaire.
Vous pouvez également consulter Le guide de Giambrone Law sur les taxes immobilières en Italie. Pour des conseils pratiques, consultez notre Blog Immobilier Italien.
Autres taxes immobilières à considérer
IMU – Taxe foncière municipale
L’IMU est la taxe municipale annuelle sur les deuxièmes résidences et les propriétés de luxe, calculée à partir du revenu cadastral. Le taux standard est 0.86%; chaque commune peut le réduire ou l’augmenter, généralement jusqu’à 1,06 %. Votre résidence principale est exonérée sauf si elle appartient aux catégories de luxe A/1, A/8 ou A/9.
En savoir plus dans notre Guide des taxes immobilières italiennes (IMU et TARI) ou explorez des biens immobiliers abordables à travers l’Italie qui peuvent avoir des implications fiscales moindres.
TVA ou Taxe d’enregistrement
- Vendeur privé → Pas de TVA, mais l’acheteur paie une taxe d’enregistrement de 9% (ou 2% pour une résidence principale), généralement sur la valeur cadastrale plutôt que sur le prix, avec un minimum de 1 000 €, plus 50 € + 50 € de taxes fixes.
- Développeur/entreprise → La TVA s’applique, généralement 4–22%, selon le type de propriété et si c’est votre première résidence.
Pour plus de détails, voir Global Property GuideSi vous achetez pour la première fois, lisez notre Guide étape par étape pour acheter.
Taxes locales
L’autre taxe annuelle locale est :
- TARI (taxe d’enlèvement des déchets)
- Remarque : TASIqui figure encore dans certains anciens guides, a été abolie en 2020 et intégrée à l’IMU.
Pour savoir comment ces taxes s’appliquent dans différentes régions, consultez notre guides d’achat par région sur Discover Italy.
Tableau de référence rapide
| Scénario | Taxe appliquée | Taux / Condition |
|---|---|---|
| Vendre dans les 5 ans, pas de résidence principale | Impôt sur les plus-values | Taux d’impôt sur le revenu, ou un taux forfaitaire de 26 % via le notaire |
| Possédé depuis plus de 5 ans, ou résidence principale | Exonéré | — |
| Seconde résidence / propriété de luxe | IMU (annuel) | Standard 0,86 %, fixé par chaque comune |
| Achat auprès d’un vendeur privé | Taxe d’enregistrement | 9 % (2 % pour la résidence principale), généralement sur la valeur cadastrale |
| Achat auprès d’un promoteur | TVA | 4%–22% |
Lectures complémentaires
- La plupart des ventes de résidences en Italie sont exonérées d’impôt (The Local)
- Impôt sur les plus-values en Italie (loi Giambrone)
- IMU et taxes foncières en Italie (Global Property Guide)
Vous souhaitez plus d’informations ? Visitez notre Blog immobilier italien pour les dernières mises à jour, ou parcourez nos listings immobiliers actuels pour trouver la maison de vos rêves en Italie.
Il s’agit d’informations générales, non de conseils juridiques ou fiscaux. Les règles changent, alors vérifiez votre situation avec un notaire ou un commercialista avant de vendre.
